Tuludeklaratsioon 2027
Tuludeklaratsiooni esitamine võimaldab füüsilisel isikul teha ametliku kokkuvõtte oma aastasest sissetulekust ja tasutud maksudest. Ümberarvestuse käigus selgitab maksuhaldur välja, kas inimesel on tekkinud tulumaksu enammakse või lasub tal kohustus makse juurde tasuda. Siinsest ülevaatest leiab selged juhised deklareerimiskohustuse, maksusoodustuste rakendamise, investeeringute kajastamise ja deklaratsiooni muutmise kohta.
Sündmused ja ajavahemikud
| Algus | Nimetus |
|---|---|
| Tuludeklaratsiooni esitamise tähtaeg |
Tuludeklaratsiooni kohustuslikkus ja vabatahtliku esitamise põhjused
Deklaratsiooni esitamine pole Eestis kohustuslik igale inimesele, kelle tulumaks on palgalt täpselt kinni peetud ning kellel ei ole deklareerimata tuluallikaid ega soovi mahaarvamisi taotleda. Paraku sätestab seadus rida olukordi, kus esitamine on rangelt nõutud. See puudutab füüsilisest isikust ettevõtjaid, välisriigist tulu saanuid, kinnis- või vallasvara müünud inimesi ja üürileandjaid, aga ka kõiki neid, kelle tuludelt jäi tulumaks väljamaksmisel maha arvamata. Esitamiskohustus laieneb ka juhtudele, kus maksuvaba tulu on jooksvalt arvestatud liiga suures mahus ning tegeliku aastatulude summa põhjal tuleb tasuda tulumaksu juurde.
Suur osa maksumaksjatest täidab deklaratsiooni omal algatusel, kuna ilma selleta ei ole võimalik enammakstud tulumaksu tagasi saada. Tagastatav summa koguneb sageli olukorras, kus arvestatud maksuvaba tulu oli lubatust väiksem või tehti kulutusi koolitusele ning täiendavale kogumispensionile. Deklareerimisprotsessi läbimine tagab, et riiklik maksuarvestus kajastab objektiivselt maksumaksja tegelikku majanduslikku olukorda.
Riiklikud eeltäidetud andmed ning maksumaksja kontrollikohustus
Tuludeklaratsiooni täitmisel kuvatakse e-maksuametis juba eelnevalt kogutud teave, mille tööandjad, riigiasutused ja teised partnerid on maksuhaldurile edastanud. Sinna kuuluvad ametlikud töötasud, hüvitised, pensionid, tasutud maksud ja kindlustusmaksed, samuti koolitusasutustelt laekunud teave õppetasude kohta ning finantsasutustelt edastatud vabatahtliku pensionikindlustuse summad.
Automaatne eeltäitmine ei tähenda aga seda, et esitaja võiks andmed pimesi kinnitada. Kui kool või tööandja pole vajalikke numbreid edastanud või on esinenud vigu, tuleb andmed ise parandada ja vajadusel kuludokumentidega kinnitada. Eriti oluline on meeles pidada, et süsteem ei näe mitmeid tulusid, mis tuleb deklaratsiooni käsitsi kanda: näiteks eluruumi üürimisest saadud tulu, kasu kinnisvara või auto müügist, välismaal teenitud sissetulekud ja virtuaalvääringutega teenitud kasum.
Seaduslikud soodustused ja kulude mahaarvamine tuludest
Deklaratsiooni esitamine võimaldab rakendada seadusjärgseid maksusoodustusi, mis vähendavad füüsilise isiku tasumisele kuuluvat tulumaksu. Soodustused hõlmavad peamiselt kulusid, mis panustavad isiklikku arengusse, pikaajalisse rahalisse turvalisusse või ühiskonna toetamisse. Väga levinud on õppemaksude mahaarvamine enda või alaealiste laste eest, tingimusel et tegemist on vastava tegevusloaga koolitusasutuse või huviharidusega.
Olulise soodustuste grupi moodustavad kolmanda pensionisamba sissemaksed, millelt riik tagastab tulumaksu vastavalt seaduses kehtestatud ülempiiridele. Mahaarvamiste hulka kuuluvad ka tõendatud annetused ja kingitused tulumaksusoodustusega mittetulundusühingutele ning sihtasutustele. Arvesse tuleb võtta, et mahaarvamiste kogusummale kehtivad ranged seaduslikud piirmäärad ja neid saab kohaldada vaid selles ulatuses, milles inimesel üldse oli deklareeritavat tulu.
Kinnisvara müük, väärtpaberid ja investeeringute deklareerimine
Vara müügist saadud tulu ja finantstehingute deklareerimisel kehtivad kindlad erisused, mida tuleb täpselt järgida. Kinnisasja võõrandamisel ei kuulu tulumaksuga maksustamisele oma alalise elukoha müügist saadud kasu, eeldusel et seda soodustust ei ole eelneva kahe aasta jooksul juba kasutatud. Kui aga müügiks läheb investeerimiskorter, aiamaja või maatükk, tuleb soetusmaksumuse ja müügihinna vahelt arvutatud kasum deklaratsioonis näidata ja maks tasuda.
Finantsvarade puhul saavad investorid valida kahe võimaluse vahel: tavaline maksustamiskord või investeerimiskonto režiim. Tavasüsteemis tuuakse välja tehingupõhine kasum ja kahjum aastate lõikes, kusjuures realiseeritud kahjumi võib kanda edasi järgmistesse aastatesse. Investeerimiskonto eelis seisneb aga maksukohustuse edasilükkamises senikaua, kuni väljavõetud summad ei ületa sissemakseid. Mõlema lahenduse puhul tuleb tuludeklaratsioonis tagada andmete korrektne ja katkematu deklareerimine.
Tulumaksu tagastamine, juurdemakse ning vigade tagantjärele muutmine
Tuludeklaratsiooni esitamise lõppfaasis toimub automaatne maksude tasaarvestus. Kui inimene on aasta vältel tasunud rohkem tulumaksu, kui tema lõplik tulu ja mahaarvamised eeldavad, kantakse enammakstud osa tagasi tema pangakontole. Kui aga maksuarvestus näitab puudujääki, tuleb puuduv tulumaks tasuda seadusega kehtestatud tähtajaks, kusjuures rahaliste raskuste tekkimisel saab esitada taotluse maksu ajatamiseks.
Eksimuste või väljajäänud andmete pärast ei pea üleliia muretsema, sest deklaratsiooni saab tagantjärele parandada. Füüsilise isiku tuludeklaratsiooni korrigeerimiseks on aega kuni kolm aastat arvates esitamise tähtpäevast. Uute andmete esitamisel viib maksuhaldur läbi automaatse ümberarvestuse, millele järgneb vastavalt kas lisatagastus maksumaksja kontole või täiendava juurdemaksu teade.